新三板挂牌业务的最终目的是为企业设计适合的挂牌方案并出具法律意见书，而这一切的前提在于清晰的了解企业的各方面状况。如果在尽职调查层面出现纰漏，势必会影响后续工作的质量甚至挂牌的成败。
因此，Thaw团队*针对尽调过程中的常见问题对每个审核要点做了知识穿透，整理成文。以期帮助读者准确完成尽调工作，提高尽调效率。
第八期介绍的审核要点是经营范围与经营资质。
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一、常见形态
根据股转系统的要求，我们在实务中重在审核以下内容：
二、审核文件及方法
实务中，我们以股转系统要求为导向查阅相关文件：
三、解决方案
实务中，我们可以采取以下解决措施：
（1）公司如存在超越资质、超越经营范围、使用过期资质而进行经营的行为，应当立即停止相关经营活动，并可采取业务外包、补办资质证书、修改公司经营范围并依法进行变更登记等措施进行规范与补救。
（2）同时，律师应当核查公司的规范措施、实施情况以及公司面临的法律风险、相应风险控制措施，并对其是否构成重大违法行为发表意见。
（3）若公司相关资质即将到期且存在无法续期的风险，而无法续期会对公司持续经营造成影响。应当与其他中介机构、目标公司会同商议解决办法。可能可以收购、并购其他有资质的相关企业。
四、相关案例
实务中，我们可以参考以下典型案例
案例一：华誉物流（837787）--1、公司未办理规划许可证；2、公司现持有的相关资质中《特种行业许可证》即将到期
案情简介1：
公司主要从事现代智慧物流园区的运营和管理，公司为客户提供的服务包括：物流信息交易、智能停车、住宿、租赁以及其他物流辅助配套服务。公司现经营范围："仓储服务，物流服务，信息配载"；公司提供物流信息交易服务的主要场所（物流信息交易大厅）未办理建设规划许可手续。目前，公司正在向当地城乡规划主管部门申请补办相关规划许可手续。在报告期内，公司在部分自建楼房顶上搭建了广告牌，并将上述广告牌出租给第三方用于发布广告。公司搭建上述广告牌时未办理建设规划许可手续，未能取得当地市容环境卫生行政主管部门的审批手续。
解决措施1：
（1）公司作出承诺，启动向当地城乡规划主管部门申请补办建设规划许可手续、向当地市容环境卫生行政主管部门补办户外广告设施审批手续的工作；在完成相关规划许可和审批手续前，公司停止广告牌租赁业务。
（2）公司控股股东、实际控制人作出承诺，如果公司因此而受到相关主管部门的任何处罚、或者要求公司承担任何费用、或者公司因此受到任何损失的，公司控股股东、实际控制人将无条件全额承担公司因此所产生的全部相关费用，赔偿公司因此而受到的全部损失，保证公司不因此受到任何损失。
根据公司出具的声明和承诺，根据宝鸡市道路运输管理处出具的证明，自2013年1月1日至2016年3月31日，公司在生产经营过程中，能遵守国家和地方有关道路运输管理等方面的法律、法规、规章和规范性文件的规定，不存在因违反相关法律、法规、规章和规范性文件的规定而被处罚的情形。因此，在报告期内，公司在提供物流信息交易服务（仓储服务，物流服务，信息配载）方面不存在超越资质、范围经营、使用过期资质的情况。
案情简介2：
公司现持有的相关资质中《特种行业许可证》即将于2016年4月30日到期。根据公司出具的声明和承诺，根据宝鸡市公安局出具的证明，自2013年1月1日至2016年4月11日，公司不存在因违反国家和地方有关住宿、宾馆、旅馆业、特种行业管理等方面的法律、法规、规章和规范性文件的规定而被处罚的情形；公司住宿业务经营正常。因此，公司持有的《特种行业许可证》到期后续期的可能性较大。
解决措施2：
（1）公司出具声明和承诺，如果公司持有的《特种行业许可证》到期后未能续期的，公司将积极按照宝鸡市公安局提出的相关要求继续申请续期；在公司没有取得新的《特种行业许可证》前，公司将暂停经营住宿业务，这将对公司的经营产生一定的影响。
（2）即使未能续期也不会影响公司收入。公司为客户提供的服务包括：物流信息交易、智能停车、住宿、租赁以及其他物流辅助配套服务，住宿只是公司提供的服务之一。在报告期内，公司住宿业务收入占公司主营业务收入的比例均不超过25%。因此，即使公司持有的《特种行业许可证》于2016年4月30日到期后未能续期的，公司仍可依赖于其他收入持续经营。
案例二：金恩生物（837795）--报告期内未取得《驯养繁殖许可证》
案情简介：公司已依据《中华人民共和国陆生野生动物保护实施条例》在工商行政管理部门办理了登记注册，并取得了肃宁县林业管理品中心核发的《河北省非国家和省重点保护陆生野生动物或者其产品2015年经营利用限额》，但却未依照《河北省陆生野生动物保护条例》取得《驯养繁殖许可证》，从事相关业务存在一定法律瑕疵。
解决措施：
（1）未收到行政处罚，主管部门出具证明，不构成重大违法违规。根据公司提供的信息并经本所律师的适当核查，公司在报告期内并未因未取得《驯养繁殖许可证》的行为受到任何行政处罚。同时，相关主管部门肃宁县林业管理中心、河北省林业厅野生动植物与自然保护区保护处均分别出具了证明性文件，证明公司未取得《驯养繁殖许可证》的行为并不构成重大违法违规。
（2）公司出具说明、实际控制人出具《承诺函》在取得相关资质前不再养殖貉。金恩养殖于2015年12月31日出具的《关于场内饲养貉子的处理说明》、于2016年1月12日出具的《承诺书》并经本所承办律师核查，金恩养殖已于2015年12月15日完成对貉子的取皮处理，并于2015年12月27日将场内所有貉子皮出售，金恩养殖承诺在取得相关资质前不再养殖貉。2016年1月14日，金恩生物及其实际控制人出具《承诺函》，承诺自该承诺出具之日至金恩养殖取得河北省林业厅颁发的《驯养繁殖许可证》前，金恩养殖不再养殖、出售、收购、利用貉及其产品。如该等承诺有任何不实致使公司遭受损失，公司实际控制人霍海军、李春旭和郭彦武愿向公司承担全部法律责任。
律师认为，公司未取得《驯养繁殖许可证》而从事相关业务存在一定的瑕疵，但公司已经终止了相关的业务，且相关主管部门出具了证明公司不存在重大违法违规行为的证明性文件，根据《基本标准指引》，公司的上述行为并不属于重大违法违规情形，符合挂牌条件。
五、相关知识
想要充分掌握这一审核要点，我们还需了解以下知识：
（1）经营范围与资质的关系
经营范围是工商管理范畴，资质是企业在行业中的专业程度认定，由所在行业的政府主管部门或其他机构颁发认定。我国目前尚需行政前置许可的行业种类尚有很多，一般从行业和产品两个角度加以规定。
（2）非法经营罪
第二百二十五条 违反国家规定，有下列非法经营行为之一，扰乱市场秩序，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处违法所得一倍以上五倍以下罚金；情节特别严重的，处五年以上有期徒刑，并处违法所得一倍以上五倍以下罚金或者没收财产：
（一）未经许可经营法律、行政法规规定的专营、专卖物品或者其他限制买卖的物品的；
（二）买卖进出口许可证、进出口原产地证明以及其他法律、行政法规规定的经营许可证或者批准文件的；
（三）其他严重扰乱市场秩序的非法经营行为。
（3）新三板常见资质审查情形
六、相关法条
《全国中小企业股份转让系统股票挂牌条件适用基本标准指引（试行）》
二、业务明确，具有持续经营能力
（二）公司可同时经营一种或多种业务,每种业务应具有相应的关键资源
要素,该要素组成应具有投入、处理和产出能力,能够与商业合同、收入或成
本费用等相匹配。
1.公司业务如需主管部门审批,应取得相应的资质、许可或特许经营权等。
2.公司业务须遵守法律、行政法规和规章的规定,符合国家产业政策以及环保、质量、安全等要求。
《挂牌审查一般问题内核参考要点（试行）》
1.7.1业务资质
请主办券商及律师核查以下事项并发表明确意见:
(1)公司是否具有经营业务所需的全部资质、许可、认证、特许经营权,并对公司业务资质的齐备性、相关业务的合法合规性发表意见。
(2)公司是否存在超越资质、经营范围、使用过期资质的情况,若存在,请核查公司的规范措施、实施情况以及公司所面临的法律风险、相应风险控制措施,并对其是否构成重大违法行为发表意见。
(3)公司是否存在相关资质将到期的情况,若存在,请核查续期情况以及是否存在无法续期的风险,若存在无法续期的风险请核查该事项对公司持续经营的影响。请公司就相应未披露事项作补充披露。
《中华人民共和国公司法》(1993年12月29日第八届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过1999年12月25日第九届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议第一次修正2004年8月28日第十届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议第二次修正2005年10月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议修订2013年12月28日第十二届全国人民代表大会常务委员会第六次会议修订自2014年3月1日起施行)
第十二条 公司的经营范围由公司章程规定，并依法登记。公司可以修改公司章程，改变经营范围，但是应当办理变更登记。
公司的经营范围中属于法律、行政法规规定须经批准的项目，应当依法经过批准。
《中华人民共和国公司登记管理条例》(1994年6月24日中华人民共和国国务院令第156号发布2005年12月18日修正2014年2月19日中华人民共和国国务院令第648号《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》修订公布自2014年3月1日起施行根据2016年2月6日国务院令第666号《国务院关于修改部分行政法规的决定》修正)
第三十二条 公司变更经营范围的，应当自变更决议或者决定作出之日起30日内申请变更登记;变更经营范围涉及法律、行政法规或者国务院决定规定在登记前须经批准的项目的，应当自国家有关部门批准之日起30日内申请变更登记。
公司的经营范围中属于法律、行政法规或者国务院决定规定须经批准的项目被吊销、撤销许可证或者其他批准文件，或者许可证、其他批准文件有效期届满的，应当自吊销、撤销许可证、其他批准文件或者许可证、其他批准文件有效期届满之日起30日内申请变更登记或者依照本条例第六章的规定办理注销登记。
第六十八条 公司登记事项发生变更时，未依照本条例规定办理有关变更登记的，由公司登记机关责令限期登记;逾期不登记的，处以1万元以上10万元以下的罚款。其中，变更经营范围涉及法律、行政法规或者国务院决定规定须经批准的项目而未取得批准，擅自从事相关经营活动，情节严重的，吊销营业执照。
《企业经营范围登记管理规定》（国家工商行政管理总局局务会议审议通过，于2015年8月27日公布，自2015年10月1日起施行。根据该规定第十七条的规定，2004年6月14日国家工商行政管理总局令第12号公布的《企业经营范围登记管理规定》自2015年10月1日起废止。）
第四条 企业申请登记的经营范围中属于法律、行政法规或者国务院决定规定在登记前须经批准的经营项目（以下称前置许可经营项目）的，应当在申请登记前报经有关部门批准后，凭审批机关的批准文件、证件向企业登记机关申请登记。
企业申请登记的经营范围中属于法律、行政法规或者国务院决定等规定在登记后须经批准的经营项目（以下称后置许可经营项目）的，依法经企业登记机关核准登记后，应当报经有关部门批准方可开展后置许可经营项目的经营活动。
第五条 企业登记机关依照审批机关的批准文件、证件登记前置许可经营项目。批准文件、证件对前置许可经营项目没有表述的，依照有关法律、行政法规或者国务院决定的规定和《国民经济行业分类》登记。
前置许可经营项目以外的经营项目，企业登记机关根据企业的章程、合伙协议或者申请，参照《国民经济行业分类》及有关政策文件、行业习惯或者专业文献登记。
企业登记机关应当在经营范围后标注"(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)"。
第十三条 企业申请的经营范围中有下列情形的，企业登记机关不予登记：
（一）属于前置许可经营项目，不能提交审批机关的批准文件、证件的；
（二）法律、行政法规或者国务院决定规定特定行业的企业只能从事经过批准的项目而企业申请其他项目的；
（三）法律、行政法规或者国务院决定等规定禁止企业经营的。
第十四条 企业有下列情形的，应当停止有关项目的经营并及时向企业登记机关申请办理经营范围变更登记或者注销登记：
（一）经营范围中属于前置许可经营项目以外的经营项目，因法律、行政法规或者国务院决定规定调整为前置许可经营项目后，企业未按有关规定申请办理审批手续并获得批准的；
（二）经营范围中的前置许可经营项目，法律、行政法规或者国务院决定规定重新办理审批，企业未按有关规定申请办理审批手续并获得批准的；
（三）经营范围中的前置许可经营项目，审批机关批准的经营期限届满，企业未重新申请办理审批手续并获得批准的；
（四）经营范围中的前置许可经营项目被吊销、撤销许可证或者其他批准文件的。
第十五条企业未经批准、登记从事经营活动的，依照有关法律、法规的规定予以查处。
本期执笔：
Thaw律师团成员 罗毅
法律知识工程师 徐指亮 庄兮
*Thaw团队
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联系人：罗毅 大成律师律师事务所合伙人、thaw联合创始人 微信号：mister_lawyer
编辑/张洁